この度、千葉県千葉市で生活していた夫がガンで入院していましたが、先月亡くなりました。
夫は生命保険に加入していたため、死亡保険金2,000万円の支払いがされました。この保険契約には特約もあり、生前に医療保険については請求しなかったため、死亡後に医療保険金も100万円支払われました。
相続税の計算に際して、どのような取り扱いになりまして、死亡保険金、医療保険金、合わせて死亡保険金としての扱いで良いのでしょうか。

死亡保険金と医療保険金は相続税の計算に際して、一緒に支払われても、異なる取り扱いになります。
医療保険金は死亡後に支払われたとしても、本体の相続財産として課税されます。
いわば、現金預金と同じように、何ら非課税措置な減額される措置等もなく、ストレートに相続税が課税されるということです。

それに対して、被相続人の死亡を保険事故として支払われる死亡保険金は、みなし相続財産になります。死亡保険金には相続人1人当たり500万円の非課税枠があります。

ご相談のケースで、相続人が3人いれば、1,500万円の非課税枠があり、500万円のみが相続税の課税対象になります。

たとえば、生命保険金の他に、5,000万円の土地建物を所有しており、預貯金が1,000万円あったとすれば、
5,000万円＋1,000万円＋500万円（2,000万円−1,500万円）＋100万円＝6,600万円
6,600万円から相続税の基礎控除を引いた金額が課税の対象となります。

死亡保険金は本来の相続財産ではなく「みなし相続財産」となり、遺産分割の対象とはなりません。
保険金受取人として指定されている人が、保険金を受け取ります。

相続発生後に支払われた医療保険金は、本来相続財産になりますので、土地、家屋、預貯金等と同じに遺言がない場合には、遺産分割の対象となります。
保険の相続税務は複雑ですので、必ず相続税に詳しい税理士に相談することが必要です。

 

 

 

 

相続相談センター千葉・東京では、代表者である税理士・行政書士・相続専門ＦＰの田代が、最初の面談から相続税の申告、名義変更の説明、相続税調査の立会まで責任を持って対応をいたします。

当相続相談センターでは、相続税に詳しい国家資格を有するプロの弁護士・司法書士・不動産鑑定士・測量士・社会保険労務士等の資格者が、必要に応じチームを組んであなたの相続をサポートします。安心してご相談ください。

 

---

主な業務エリア
＜千葉県＞千葉市（中央区、稲毛区、花見川区、美浜区、若葉区、緑区）四街道市、習志野市、船橋市、浦安市、市川市、市原市、鎌ケ谷市、柏市、松戸市、野田市、成田市、佐倉市、東金市木更津市、銚子市、館山市、茂原市、、旭市、勝浦市、流山市、八千代市、我孫子市、鴨川市、君津市、富津市、袖ケ浦市、八街市、印西市、白井市、富里市、いすみ市、匝瑳市、南房総市、香取市、山武市印旛郡（酒々井町、印旛村、本埜村、栄町香取郡（神崎町、多古町、東庄町）山武郡（大網白里町、九十九里町、芝山町、横芝光町長生郡（一ノ宮町、睦沢町、長生村、白子町、長柄町、長南町）夷隅郡（大多喜町、御宿町）安房郡（鋸南町）＜東京都＞葛飾区、足立区、荒川区、台東区、江戸川区、墨田区、江東区、千代田区、中央区、港区、文京区、豊島区、新宿区、渋谷区、目黒区、品川区、大田区、世田谷区、中野区、杉並区、北区、板橋区、練馬区